الضرائب عند شراء العقار
ضريبة الدخل عند الشراء
الشروط الرئيسية:
- العقارات حتى 200,000 دولار: لا ضريبة
- العقارات فوق 200,000 دولار: 4% على المبلغ الزائد
- إعفاء الشراء الأول: ينطبق على المقيمين
أمثلة الحساب:
شقة بـ 150,000 دولار:
- الضريبة = 0 دولار (ضمن الإعفاء)
شقة بـ 250,000 دولار:
- المبلغ الزائد: 50,000 دولار
- الضريبة: 50,000 × 4% = 2,000 دولار
شقة بـ 500,000 دولار:
- المبلغ الزائد: 300,000 دولار
- الضريبة: 300,000 × 4% = 12,000 دولار
من يدفع الضريبة عند الشراء
- المشتري المقيم: يدفع عند تجاوز الحد
- المشتري غير المقيم: نفس الشروط
- الإعفاء: الشراء الأول للمقيم حتى 200,000 دولار
الضرائب عند بيع العقار
ضريبة الدخل عند البيع
قواعد الضرائب:
- الملكية أقل من سنتين: 20% على الربح
- الملكية أكثر من سنتين: إعفاء كامل
- السكن الوحيد: إعفاء كامل
حساب الضريبة عند البيع:
مثال 1 — ملكية سنة واحدة:
- الشراء: 60,000 دولار
- البيع: 80,000 دولار
- الربح: 20,000 دولار
- الضريبة: 20,000 × 20% = 4,000 دولار
مثال 2 — ملكية 3 سنوات:
- الشراء: 60,000 دولار
- البيع: 90,000 دولار
- الربح: 30,000 دولار
- الضريبة: 0 دولار (ملكية > سنتين)
الإعفاءات عند البيع
إعادة استثمار الربح:
- شراء عقار آخر خلال سنة
- إعفاء كامل من الضريبة
- ينطبق على أي قيمة
بيع السكن الوحيد:
- إعفاء كامل
- بغض النظر عن مدة الملكية أو الربح
ضريبة الملكية (السنوية)
المعدلات والشروط
حجم الضريبة:
- عقارات سكنية: 0.05-1% من القيمة الكاداسترية
- عقارات تجارية: حتى 1%
- أراضي: 0.05-1.5%
القيمة الكاداسترية مقابل السوقية:
- الكاداسترية عادة أقل 30-50%
- إعادة تقييم كل 4 سنوات
- يمكن الطعن في التقييم المبالغ
أمثلة الحساب
شقة قيمتها السوقية 100,000 دولار:
- كاداسترية ≈70,000 دولار
- ضريبة سنوية: 70,000 × 0.05% = 35 دولار
شقة قيمتها 300,000 دولار:
- كاداسترية ≈200,000 دولار
- ضريبة سنوية: 200,000 × 0.1% = 200 دولار
ضرائب الإيجار
خيارات الضرائب
وضع الأعمال الصغيرة:
- دوران ≤30,000 لاري/سنة: 1% من الإيراد الإجمالي
- تقرير بسيط: مرة واحدة سنوياً
- بدون VAT
النظام العادي:
- ضريبة الدخل: 20% على الربح الصافي
- VAT 18% عند تجاوز 30,000 لاري
- محاسبة كاملة مطلوبة
مقارنة النظامين
إيراد سنوي 10,000 دولار:
وضع الأعمال الصغيرة:
- ضريبة: 100 دولار
- صافي: 9,900 دولار
النظام العادي:
- مصروفات قابلة للخصم 3,000 دولار
- ربح خاضع: 7,000 دولار
- ضريبة: 1,400 دولار
- صافي: 8,600 دولار
التوفير بوضع الأعمال الصغيرة: 1,300 دولار
المزايا والإعفاءات الضريبية
مزايا المقيمين
- الشراء الأول حتى 200,000 دولار معفى
- مزايا ضريبة الدخل
- قروض ميسرة
مزايا المستثمرين
- برنامج الشركة المالية الدولية: إعفاء من ضريبة الدخل (استثمار ≥500,000 دولار)
الضرائب الدولية
- اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي مع روسيا ومعظم دول الاتحاد الأوروبي والولايات المتحدة
للمقيمين الروس
- يجب الإبلاغ في روسيا بـ13%، مع خصم الضرائب المدفوعة في جورجيا
نصائح عملية لتوفير الضرائب
- اشترِ عقارًا أقل من 200,000 دولار
- احتفظ أكثر من سنتين قبل البيع
- سجل كأعمال صغيرة للإيجار (ضريبة 1%)
- أعد استثمار الربح في عقار جديد للإعفاء
الوثائق والإبلاغ
- عقود بأسعار حقيقية
- تقديم الإقرار قبل 15 أبريل من العام التالي
تغييرات 2025
- رقمنة كاملة
- مزايا إضافية لقطاع IT
- رفع حد الأعمال الصغيرة محتمل
الخاتمة
نظام الضرائب في جورجيا من أفضل الأنظمة عالمياً لمستثمري العقارات. مع التخطيط الصحيح، يمكن أن تكون الحمولة الضريبية الفعالة على عقارات باتومي 1-3% فقط من الدخل — أقل بكثير من معظم الدول الأوروبية.
المبادئ الرئيسية:
- استخدم كل المزايا المتاحة
- خطط مدة الملكية والبيع
- اختر النظام الضريبي الأمثل
- استشر مستشاراً ضريبياً
المقال من إعداد: مستشاري ضرائب جورجيين
البيانات محدثة حتى: سبتمبر 2025
التشريعات قد تتغير، تحقق دائماً من الأحدث
